【通行费发票如何抵扣】在日常的税务处理中，企业或个人在使用高速公路、桥梁、隧道等交通设施时，可能会取得通行费电子普通发票或纸质发票。这些发票是否可以用于增值税抵扣，是很多纳税人关心的问题。本文将对通行费发票的抵扣政策进行总结，并以表格形式清晰展示相关信息。
一、通行费发票抵扣的基本规定
根据国家税务总局的相关规定，自2018年起，纳税人取得的通行费电子普通发票（含ETC通行费发票）可以按规定进行增值税进项税额抵扣。但需要注意以下几点：
- 仅限于一般纳税人：小规模纳税人和个体工商户无法进行抵扣。
- 必须取得合法有效的发票：包括电子普通发票或纸质发票，且需符合税务机关的要求。
- 抵扣范围有限制：仅限于与生产经营相关的通行费用，如运输车辆、员工出差等产生的通行费。
二、可抵扣项目及税率说明
| 项目 | 抵扣方式 | 税率/征收率 | 备注 |
| 通行费电子普通发票 | 按发票上注明的税额抵扣 | 9% 或 3% | 根据开票方类型不同而定 |
| 人工支付的纸质通行费发票 | 按照不高于9%的征收率计算抵扣 | 9% | 需提供明细清单 |
| 个人车辆通行费 | 不得抵扣 | — | 仅限于单位车辆 |
> 说明：
> - 若开具的是“通行费电子普通发票”，则按票面金额直接抵扣；
> - 若为人工支付的纸质发票，需按实际金额乘以9%计算抵扣税额；
> - 个人车辆产生的通行费不能作为进项税额抵扣。
三、操作流程简要说明
1. 取得发票：通过ETC系统获取电子发票，或在收费站领取纸质发票；
2. 核对信息：确保发票内容完整、真实，包含时间、金额、车牌号等；
3. 录入系统：将发票信息录入财务管理系统或增值税申报系统；
4. 申报抵扣：在当期增值税申报表中填写相关抵扣项目；
5. 留存备查：保存好发票原件及相关证明材料，以备税务检查。
四、注意事项
- 严禁虚开发票或虚假抵扣行为，一经发现将面临税务处罚；
- 不同地区可能有具体执行差异，建议咨询当地税务局；
- 定期关注税务政策变化，及时调整财务处理方式。
通过以上梳理可以看出，通行费发票的抵扣虽有一定限制，但在合规的前提下，确实能够为企业节省一定的税负成本。合理利用税收优惠政策，有助于提升企业的财务管理效率。
