【公司代扣代缴的个人所得税怎样作会计分录分录如下】在企业日常经营中，公司为员工代扣代缴个人所得税是一项常见的税务操作。根据国家相关税法规定，企业在支付员工工资、薪金等收入时，需依法从员工应得收入中扣除相应的个人所得税，并将该税款上缴至税务机关。以下是关于公司代扣代缴个人所得税的会计处理方法。
一、会计分录的基本原理
1. 代扣部分：公司在发放工资时，从员工工资中扣除应缴纳的个人所得税。
2. 代缴部分：公司将代扣的税款按期缴纳给税务机关。
因此，会计处理主要涉及两个环节：代扣税款的确认和实际缴纳税款的处理。
二、具体会计分录
| 业务类型 | 会计分录（借方） | 会计分录（贷方） | 说明 |
| 发放工资时代扣个税 | 应付职工薪酬——工资 | 应交税费——应交个人所得税 | 从工资中扣除应缴个税 |
| 缴纳个税时 | 应交税费——应交个人所得税 | 银行存款 | 将代扣的个税上缴税务机关 |
三、举例说明
假设某公司当月支付员工工资总额为10万元，其中应代扣个人所得税为5,000元。
- 第一步：发放工资时
借：应付职工薪酬——工资 100,000
贷：银行存款 95,000
贷：应交税费——应交个人所得税 5,000
- 第二步：缴纳税款时
借：应交税费——应交个人所得税 5,000
贷：银行存款 5,000
四、注意事项
1. 代扣代缴义务：企业有义务为员工代扣代缴个税，否则可能面临税务处罚。
2. 及时申报与缴纳：企业应按规定时间向税务机关申报并缴纳税款，避免滞纳金。
3. 凭证保存：相关会计凭证、工资明细及完税证明应妥善保存，以备税务检查。
通过以上分录和说明，企业可以清晰地掌握代扣代缴个人所得税的会计处理流程，确保财务核算的合规性和准确性。
